Startersaftrek 2027 en 2028: wat verandert er mogelijk?
Ben je net gestart als zzp’er of maak je plannen voor een eigen bedrijf? Dan is de startersaftrek een post om opnieuw te bekijken in je begroting. Het kabinet wil deze aftrek in 2027 sterk verlagen en vanaf 2028 afschaffen. Dat kan gevolgen hebben voor wat je netto overhoudt, ook als je onderneming al bestaat.
Stand van zaken: 12 oktober 2026. De wijzigingen voor 2027 en 2028 zijn voorstellen. De Tweede en Eerste Kamer moeten er nog over beslissen. Hieronder onderscheiden we de huidige regels van de plannen.
Startersaftrek 2027: wat is het voorstel?
2026: de reguliere startersaftrek bedraagt €2.123 als je aan de voorwaarden voldoet. Bij het bereiken van de AOW-leeftijd vóór het begin van het jaar geldt de helft.
2027: het kabinet stelt voor de reguliere startersaftrek te verlagen naar €10.
2028: volgens het voorstel vervalt de reguliere startersaftrek helemaal.
De verlaging begint dus volgens het plan al op 1 januari 2027. Alleen naar de voorgenomen afschaffing in 2028 kijken, geeft een onvolledig beeld.
Hoe werkt de startersaftrek nu?
De startersaftrek is een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. Het bedrag verlaagt je belastbare winst; het is geen bedrag dat je rechtstreeks van de Belastingdienst ontvangt.
Volgens de huidige regels kun je de startersaftrek maximaal drie keer in de eerste vijf ondernemersjaren krijgen. Je moet recht hebben op zelfstandigenaftrek, in de voorafgaande vijf jaren ten minste één jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn geweest en in die periode maximaal twee keer zelfstandigenaftrek hebben gebruikt. Ook mag er in het kalenderjaar of de vijf voorafgaande jaren geen geruisloze terugkeer uit een bv zijn geweest.
Een inschrijving bij de KVK is op zichzelf niet genoeg. Voor zelfstandigenaftrek moet je ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn en aan het urencriterium voldoen.
Wat betekent dit als je al bent gestart?
Volgens het voorstel komt er geen overgangsregeling voor bestaande ondernemers. Ook als je in 2025 of 2026 bent begonnen en nog geen drie keer startersaftrek hebt gehad, zou de verlaging in 2027 voor jou gelden. Reken resterende aftrekmogelijkheden daarom niet alvast als een gegarandeerd voordeel mee in je meerjarenbegroting.
Hoeveel belasting ga je dan extra betalen?
Het verschil tussen €2.123 en €10 is geen één-op-één verhoging van je belastingaanslag. Het gaat om minder aftrek van je winst. Het uiteindelijke effect hangt onder meer af van je totale inkomen, andere aftrekposten en heffingskortingen. Een persoonlijke berekening geeft daarom meer inzicht dan alleen de aftrekbedragen vergelijken.
Een hoger verzamelinkomen kan ook invloed hebben op toeslagen. Controleer bij wijzigingen of je inkomensschatting voor het betreffende jaar nog aansluit bij je situatie. Zo verklein je de kans dat je later ontvangen toeslagen moet terugbetalen.
Wat kun je nu al doen?
1. Controleer je recht over 2026
Kijk hoeveel keer je de zelfstandigenaftrek eerder hebt toegepast en of je dit jaar aan de voorwaarden voldoet. Voldoe je aan de voorwaarden voor startersaftrek, dan mag je die niet naar keuze bewaren door alleen zelfstandigenaftrek te claimen.
2. Houd je uren aantoonbaar bij
Voor het reguliere urencriterium geldt minimaal 1.225 uur per kalenderjaar. Ook als je halverwege het jaar start, wordt die grens niet naar rato verlaagd. Naast klantwerk kunnen bijvoorbeeld administratie en offertes meetellen. Alleen beschikbaar zijn zonder te werken telt niet mee. Onderbouw je uren met je agenda, opdrachten en administratie.
Normaal moet je bovendien meer tijd aan je onderneming besteden dan aan andere werkzaamheden. Was je in één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan geldt die aanvullende eis niet. Voor bijzondere situaties kunnen uitzonderingen gelden.
3. Werk je begroting en belastingreserve bij
Laat voor 2027 een berekening maken die rekening houdt met de voorgestelde wijzigingen. Bekijk daarbij ook je voorlopige aanslag en eventuele toeslagen. Zo kun je tijdig bepalen welk bedrag je maandelijks opzij wilt zetten. Pas aannames opnieuw aan zodra de wetgeving definitief is.
En als je wilt investeren?
Het kabinet wil ook de willekeurige afschrijving voor starters vanaf 2028 afschaffen. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is een aparte regeling; daarvoor is afschaffing vanaf 2029 voorgesteld. Laat bij een grote investering vooraf beoordelen welke regels voor jou gelden. Een aanschaf moet ook zonder fiscaal voordeel passen bij je bedrijf en beschikbare geld.
Grip op je cijfers als startende ondernemer
Bij Paper Trail Administratie helpen we startende ondernemers in Twente en daarbuiten met hun administratie en inzicht in belastingen. We bekijken samen welke aftrekposten bij jouw situatie passen en wat je verstandig kunt reserveren.
Wil je weten wat deze plannen voor jouw onderneming kunnen betekenen? Plan een vrijblijvende kennismaking met Patrick.
Opmerkingen