Belastingplan 2027 voor ondernemers: dit verandert er na Prinsjesdag 2026
Op Prinsjesdag 2026 heeft het kabinet het Belastingplan 2027 aangeboden aan de Tweede Kamer. Voor zzp’ers, eenmanszaken, vof’s en kleine werkgevers staan daarin meerdere veranderingen die direct invloed kunnen hebben op de belasting, aftrekposten en zakelijke auto.
Een deel van de veranderingen stond al vast. Andere maatregelen zijn nog voorstellen en kunnen tijdens de behandeling door de Tweede en Eerste Kamer veranderen. Het is daarom verstandig om nu alvast te kijken welke plannen voor jouw onderneming relevant zijn, zonder ze al als definitief in jouw administratie te verwerken.
In deze blog zetten we de belangrijkste punten begrijpelijk voor je op een rij.
Belastingplan 2027 voor ondernemers: wat is de stand?
Het kabinet heeft het Belastingplan 2027 op 15 september 2026 ingediend. De Tweede Kamer en de Eerste Kamer behandelen de voorstellen in de komende maanden. De meeste aangenomen maatregelen moeten op 1 januari 2027 ingaan.
Dat betekent niet dat alles wat nu is aangekondigd al vaststaat. Bij ieder onderdeel is het belangrijk om onderscheid te maken tussen:
een wijziging die al eerder is aangenomen;
een maatregel die inmiddels in werking is getreden;
een nieuw voorstel dat nog door het parlement moet worden goedgekeurd.
Voor ondernemers zijn vooral de veranderingen in de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek, kilometervergoeding, youngtimerregeling en inkomstenbelasting belangrijk.
Zelfstandigenaftrek daalt in 2027 naar € 900
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 € 1.200. In 2027 daalt deze verder naar € 900. Deze afbouw was al eerder wettelijk vastgelegd en is dus geen nieuw onzeker voorstel.
De voorwaarden blijven hetzelfde. Je moet onder andere ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en doorgaans aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per kalenderjaar voldoen.
Door de daling wordt jouw belastbare winst € 300 hoger wanneer je in beide jaren volledig recht hebt op de zelfstandigenaftrek. Dat betekent niet dat je precies € 300 extra belasting betaalt. Het uiteindelijke verschil hangt af van jouw inkomen, belastingschijf, heffingskortingen en andere aftrekposten.
Praktisch voorbeeld
Stel dat jouw winst vóór ondernemersaftrek in 2027 € 60.000 bedraagt en je voldoet aan alle voorwaarden. Je trekt dan € 900 zelfstandigenaftrek af in plaats van € 1.200. Jouw belastbare winst is daardoor € 300 hoger dan bij het bedrag van 2026.
Het fiscale voordeel van het halen van het urencriterium wordt hiermee kleiner. Een goede urenregistratie blijft wel belangrijk, omdat het criterium ook bij andere ondernemersregelingen een rol kan spelen.
Startersaftrek daalt volgens het voorstel bijna volledig
Voor startende ondernemers is één van de opvallendste voorstellen de verlaging van de startersaftrek. Het kabinet wil deze aftrek op 1 januari 2027 verlagen van € 2.123 naar € 10. Vanaf 2028 zou de startersaftrek helemaal verdwijnen.
Er is volgens het voorstel geen aparte overgangsregeling voor ondernemers die vóór 2027 zijn gestart. Ook zij krijgen vanaf 2027 met het lagere bedrag te maken als de maatregel wordt aangenomen.
Praktisch voorbeeld
Een starter die in 2026 recht heeft op € 2.123 startersaftrek, kan daarmee zijn belastbare winst verlagen. Als het voorstel wordt aangenomen, resteert in 2027 nog slechts € 10. Het verschil in aftrek bedraagt dan € 2.113.
Dat kan ook doorwerken in het verzamelinkomen en daarmee mogelijk in toeslagen. Ontvang je een toeslag? Controleer dan in 2027 of het geschatte inkomen in de voorschotbeschikking nog aansluit bij de werkelijkheid.
Ben je nog niet zeker of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting? Lees dan ook onze blog KVK-inschrijving: ben je automatisch ondernemer voor de inkomstenbelasting?.
Meewerkaftrek wordt mogelijk 75 procent lager
Werkt jouw fiscale partner mee in de onderneming zonder daarvoor een normale arbeidsbeloning te ontvangen? Dan kun je onder voorwaarden gebruikmaken van de meewerkaftrek. De hoogte hangt af van jouw winst en het aantal uren dat jouw partner meewerkt.
Het kabinet stelt voor om de meewerkaftrek vanaf 2027 met 75% te verlagen. Vanaf 2030 zou de regeling helemaal verdwijnen.
De voorgestelde percentages voor 2027 zijn:
525 tot 875 meegewerkte uren: 0,313% van de winst;
875 tot 1.225 meegewerkte uren: 0,5% van de winst;
1.225 tot 1.750 meegewerkte uren: 0,75% van de winst;
1.750 uur of meer: 1% van de winst.
Praktisch voorbeeld
Stel dat jouw fiscale partner 1.000 uur meewerkt en jouw winst € 60.000 bedraagt. Bij het huidige percentage van 2% is de meewerkaftrek € 1.200. Volgens het voorstel wordt dat in 2027 0,5%, oftewel € 300. Het verschil bedraagt € 900 aan aftrek.
Leg de meegewerkte uren daarom zorgvuldig vast en bespreek tijdig of een arbeidsbeloning of andere inrichting beter bij jullie situatie past. Maak zo’n keuze niet alleen vanwege de belasting; kijk ook naar arbeidsrechtelijke, financiële en praktische gevolgen.
Kilometervergoeding is met terugwerkende kracht € 0,25
De verhoging van de onbelaste kilometervergoeding is inmiddels ingegaan. Sinds 1 januari 2026 geldt € 0,25 per kilometer in plaats van € 0,23.
Dat is relevant voor:
ondernemers voor de inkomstenbelasting die hun privéauto zakelijk gebruiken;
resultaatgenieters die zakelijke kilometers mogen aftrekken;
werkgevers die reiskosten van werknemers belastingvrij vergoeden.
Gebruik je als IB-ondernemer een privéauto voor zakelijke ritten? Dan mag je € 0,25 per zakelijke kilometer van jouw winst aftrekken. Houd daarvoor een duidelijke kilometerregistratie bij.
Praktisch voorbeeld
Rijd je in 2026 met jouw privéauto 10.000 zakelijke kilometers? Dan bedraagt de aftrek € 2.500. Bij het oude bedrag van € 0,23 zou dat € 2.300 zijn. De verhoging levert in dit voorbeeld € 200 extra kostenaftrek op.
Lees voor meer uitleg onze blog Kilometervergoeding verhoogd naar € 0,25 per kilometer in 2026.
Youngtimerregeling verandert mogelijk
Gebruik je een oudere auto van de zaak en valt deze onder de youngtimerregeling? Dan is het voorstel om de leeftijdsgrens stapsgewijs te verhogen.
In 2026 geldt de regeling voor auto’s vanaf 16 jaar.
Vanaf 1 januari 2027 wordt dat volgens het voorstel 17 jaar.
Vanaf 1 januari 2028 wordt de grens 20 jaar.
De eerder besproken verhoging naar 25 jaar gaat volgens de actuele plannen niet door. Voor bepaalde auto’s geldt overgangsrecht. Een auto die door de wijziging tijdelijk niet meer als youngtimer geldt, kan een veel hogere bijtelling krijgen doordat niet meer de dagwaarde maar de oorspronkelijke cataloguswaarde het uitgangspunt wordt.
Heb je een youngtimer of overweeg je er één te kopen? Laat dan vóór de aanschaf berekenen wat de voorgestelde leeftijdsgrens voor jouw specifieke auto en gebruiksjaar betekent.
Meer uitleg over de gewone bijtellingsregels vind je in onze blog Wanneer betaal je bijtelling?.
Extra belasting voor werkgevers met een benzine-, diesel- of hybrideauto
Vanaf 1 januari 2027 krijgen werkgevers te maken met een extra heffing wanneer zij een zakelijke auto met uitstoot aan een werknemer beschikbaar stellen en die auto ook privé of voor woon-werkverkeer wordt gebruikt.
Het gaat om benzine-, diesel- en hybrideauto’s. De heffing bedraagt jaarlijks 12% van de catalogusprijs voor auto’s tot en met 25 jaar. Voor oudere auto’s wordt 12% van de marktwaarde gebruikt. De werkgever betaalt deze pseudo-eindheffing via de loonheffing en mag het bedrag niet doorberekenen aan de werknemer.
Voor auto’s die al vóór 1 januari 2027 aan een werknemer beschikbaar zijn gesteld, geldt een overgangsregeling. Volgens de huidige informatie gaat de extra heffing voor die bestaande gevallen vanaf 2031 gelden.
Deze wijziging raakt een zzp’er zonder personeel doorgaans niet. Heb je werknemers en wil je in 2027 een nieuwe auto beschikbaar stellen? Vergelijk dan vooraf de totale werkgeverskosten van een elektrische auto met die van een auto met uitstoot.
Inkomstenbelasting kan in 2027 iets hoger uitvallen
Het kabinet stelt ook voor om de belastingschijven en heffingskortingen in 2027 niet volledig voor inflatie te corrigeren. Daarnaast zouden de tarieven in de eerste en tweede schijf met 0,06 procentpunt stijgen.
Voor ondernemers met een eenmanszaak, vof of maatschap kan dit betekenen dat zij bij hetzelfde reële inkomen iets meer inkomstenbelasting betalen. Het exacte effect verschilt per persoonlijke situatie en hangt samen met de definitieve tarieven, heffingskortingen, aftrekposten en ander inkomen.
Heb je een voorlopige aanslag 2027? Controleer deze zodra de definitieve tarieven bekend zijn en pas jouw winstverwachting aan wanneer jouw omzet, kosten of privésituatie veranderen. Lees ook hoe je met een voorlopige aanslag een hoge belastingaanslag kunt voorkomen.
Andere voorstellen die ondernemers kunnen raken
Naast de belangrijkste punten hierboven bevat het pakket meer maatregelen. Zo wil het kabinet:
de stakingsaftrek vanaf 2027 verlagen van € 3.630 naar € 908 en vanaf 2030 afschaffen;
de willekeurige afschrijving voor starters vanaf 2028 beëindigen;
de belastingvrije personeelskorting op eigen producten vanaf 2027 afschaffen;
de fiscale pensioengrens van € 137.800 van 2027 tot en met 2032 bevriezen.
Niet iedere maatregel is voor elke ondernemer relevant. De gevolgen hangen af van jouw ondernemingsvorm, personeel, investeringen, auto en privésituatie.
Wat kun je als ondernemer nu al doen?
Je hoeft nog niet iedere voorgestelde maatregel in jouw boekhouding te verwerken. Wel kun je jouw planning alvast voorbereiden:
Maak een winstprognose voor 2026 en 2027.
Controleer welke ondernemersaftrekken je nu gebruikt.
Werk jouw uren- en kilometerregistratie bij.
Bekijk of een geplande investering of autoaankoop door de wijzigingen wordt geraakt.
Controleer jouw voorlopige aanslag en toeslagen wanneer jouw geschatte inkomen verandert.
Wacht voor definitieve beslissingen op de behandeling door de Tweede en Eerste Kamer.
Een actuele administratie maakt het veel eenvoudiger om de gevolgen tijdig te berekenen.
Veelgestelde vragen over het Belastingplan 2027
Is het Belastingplan 2027 al definitief?
Nee. Het pakket is op 15 september 2026 aangeboden en moet voor veel onderdelen nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd. Sommige maatregelen, zoals de verdere daling van de zelfstandigenaftrek, waren al eerder aangenomen.
Hoe hoog wordt de zelfstandigenaftrek in 2027?
De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 naar € 900. Je moet nog steeds aan de geldende voorwaarden voldoen, waaronder doorgaans het urencriterium van 1.225 uur.
Verdwijnt de startersaftrek in 2027?
Volgens het voorstel daalt de startersaftrek in 2027 van € 2.123 naar € 10. Vanaf 2028 zou de regeling helemaal verdwijnen.
Geldt de kilometervergoeding van € 0,25 al?
Ja. De verhoging geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. Voor IB-ondernemers met een privéauto gaat het om een aftrek per zakelijke kilometer; werkgevers kunnen tot dit bedrag belastingvrij vergoeden.
Moet ik mijn voorlopige aanslag nu aanpassen?
Pas jouw voorlopige aanslag aan als jouw geschatte inkomen, winst of privésituatie niet meer klopt. Baseer een wijziging voor 2027 pas op de definitieve wetgeving en tarieven zodra die bekend zijn.
Conclusie
Het Belastingplan 2027 bevat meerdere veranderingen voor zzp’ers en kleine ondernemers. Vooral starters en ondernemers met een meewerkende partner kunnen minder aftrek krijgen. De zelfstandigenaftrek daalt naar € 900, terwijl de hogere kilometervergoeding van € 0,25 al vanaf 1 januari 2026 geldt. Ook ondernemers met een youngtimer en werkgevers met zakelijke auto’s moeten goed opletten.
Omdat een deel van de maatregelen nog kan veranderen, is het verstandig om de behandeling van het Belastingplan te blijven volgen en jouw planning later opnieuw te controleren.
Wil je weten wat deze veranderingen voor jouw winst, belasting en administratie betekenen? Plan een gratis kennismaking met Paper Trail Administratie. Dan kijken we samen naar jouw situatie.
Opmerkingen