Zijn condooms aftrekbaar voor ondernemers?

Je koopt een laptop voor jouw bedrijf: duidelijk zakelijk. Je betaalt voor boekhoudsoftware: ook logisch. Maar hoe zit het met condooms? Kun je die zomaar in jouw administratie verwerken en aftrekken van je winst?

Het korte antwoord: meestal niet, maar in bepaalde beroepen kunnen condooms wel degelijk zakelijke kosten zijn.

Wanneer zijn condooms niet aftrekbaar?

Voor de meeste ondernemers behoren condooms tot de privé-uitgaven. Het maakt daarbij niet uit of je ze met jouw zakelijke betaalpas afrekent of de factuur op naam van jouw onderneming laat zetten.

De Belastingdienst kijkt namelijk niet alleen naar wie de rekening betaalt, maar vooral naar het doel van de uitgave. Heeft de aankoop voornamelijk een persoonlijk karakter? Dan zijn de kosten niet aftrekbaar.

Ben je bijvoorbeeld schilder, boekhouder, kapper, coach of webshopbeheerder? Dan bestaat er normaal gesproken geen rechtstreeks verband tussen condooms en jouw werkzaamheden. De kosten mogen dan niet van de winst worden afgetrokken.

Wanneer kunnen condooms wel aftrekbaar zijn?

Er zijn situaties waarin condooms rechtstreeks nodig zijn voor het uitvoeren van werkzaamheden. In dat geval kunnen het zakelijke kosten zijn.

Zelfstandig sekswerker

Voor een zelfstandig sekswerker kunnen condooms noodzakelijke werkmaterialen zijn. Ze worden aangeschaft voor het veilig uitvoeren van de werkzaamheden en hebben daardoor een duidelijk zakelijk doel.

Werk je als zelfstandig sekswerker en geef je jouw inkomsten aan als winst uit onderneming of als inkomsten uit overig werk? Dan kunnen de aantoonbaar zakelijk gebruikte condooms in principe als kosten worden verwerkt.

Producent van erotische content

Ook bij het maken van erotische foto’s of video’s kunnen condooms als rekwisiet of werkmateriaal worden gebruikt. De ondernemer moet dan wel kunnen uitleggen waarom de aankoop nodig was voor het produceren van de content.

Koop je dezelfde condooms ook voor privégebruik? Dan is alleen het aantoonbaar zakelijke gedeelte mogelijk aftrekbaar. Wanneer het persoonlijke karakter overheerst, kan de volledige aftrek worden geweigerd.

Webshop of winkel

Verkoop je condooms via een webshop of fysieke winkel? Dan zijn de ingekochte condooms handelsvoorraad. De inkoopkosten horen dan vanzelfsprekend bij de onderneming.

Dat geldt ook wanneer een bedrijf condooms verwerkt in een productpakket dat wordt verkocht. Denk bijvoorbeeld aan een wellnesspakket, vrijgezellenpakket of veilig-vrijenpakket.

Een opvallende reclameactie

Stel dat je condooms laat bedrukken met jouw bedrijfslogo en ze tijdens een beurs of evenement uitdeelt. Dan kunnen de kosten mogelijk een reclame- of promotiekarakter hebben.

Het zakelijke doel moet wel aannemelijk zijn. Een doos condooms kopen voor een bedrijfsfeest en de kosten “marketing” noemen, maakt de uitgave nog niet automatisch zakelijk. De aard van jouw onderneming, de doelgroep en de manier waarop je de producten gebruikt, spelen allemaal mee.

Hoe beoordeelt de Belastingdienst deze kosten?

Bij twijfel kun je jezelf drie vragen stellen:

1. Is de aankoop nodig voor het uitvoeren of promoten van mijn werkzaamheden?

2. Kan ik het zakelijke gebruik met bewijsstukken onderbouwen?

3. Zou ik deze kosten ook hebben gemaakt als ik geen onderneming had?

Is het antwoord op de laatste vraag ja? Dan is de kans groot dat de uitgave voornamelijk privé is.

Volgens de Belastingdienst is alleen het zakelijke deel van gemengde kosten aftrekbaar. Als het persoonlijke karakter van een uitgave overheerst, zijn de kosten helemaal niet aftrekbaar.

Kun je de btw op condooms terugvragen?

Zijn de condooms aantoonbaar gekocht voor activiteiten waarover je btw berekent? Dan mag je de betaalde btw in principe als voorbelasting aftrekken. Bewaar daarom altijd de bon of factuur.

Gebruik je de condooms privé of voor vrijgestelde werkzaamheden? Dan mag je de btw niet als voorbelasting aftrekken.

Doe je mee aan de kleineondernemersregeling (KOR)? Dan bereken je geen btw aan jouw klanten, maar mag je de btw op zakelijke aankopen ook niet terugvragen. Zijn de condooms wel zakelijke kosten, dan verwerk je het bedrag inclusief btw in jouw winstberekening.

Bewaar de bon én noteer het doel

Alleen een kassabon bewaren is niet altijd voldoende om het zakelijke karakter duidelijk te maken. Noteer daarom bij een bijzondere aankoop waarvoor je deze hebt gebruikt.

Bijvoorbeeld:

• werkmaterialen voor uitgevoerde opdrachten;

• rekwisieten voor een specifieke fotoshoot;

• inkoop voor verkoop in de webshop;

• promotiemateriaal voor een beurs of evenement.

Bij een controle moet je aannemelijk kunnen maken dat de aankoop daadwerkelijk met jouw onderneming te maken had.

Conclusie: zijn condooms zakelijk aftrekbaar?

Voor de meeste ondernemers zijn condooms een privé-uitgave en dus niet aftrekbaar. Alleen wanneer er een duidelijk en aantoonbaar verband bestaat met de werkzaamheden, kunnen de kosten zakelijk zijn.

Dat kan bijvoorbeeld het geval zijn bij een zelfstandig sekswerker, een producent van erotische content, een winkelier of een ondernemer die de condooms aantoonbaar als promotiemateriaal gebruikt.

De belangrijkste regel blijft simpel: niet het product, maar het zakelijke doel bepaalt of de kosten aftrekbaar zijn.

Twijfel je of een opvallende aankoop in jouw administratie thuishoort? Neem dan contact op met Paper Trail Administratie. Zo voorkom je dat een ogenschijnlijk klein bonnetje later een ongemakkelijke vraag van de Belastingdienst oplevert.