Waakhond zakelijk aftrekbaar? Dit zijn de fiscale regels

Een hond die het bedrijfspand bewaakt, het personeel begroet én ongewenste bezoekers op afstand houdt: dat klinkt als een ideale werknemer. Maar is een waakhond zakelijk aftrekbaar en mag je de aanschaf, het hondenvoer en de dierenarts via de onderneming betalen?

Het korte antwoord is: ja, dat kan, maar alleen wanneer de hond aantoonbaar een zakelijke functie heeft. Jouw gezinshond wordt niet automatisch een bedrijfshond omdat hij af en toe blaft wanneer de pakketbezorger langskomt.

Wanneer mag je een waakhond op de zaak zetten?

De Belastingdienst kijkt vooral naar het doel waarvoor je de kosten maakt. Kosten zijn zakelijk wanneer je ze maakt voor de zakelijke belangen van jouw onderneming en ze rechtstreeks betrekking hebben op jouw bedrijf.

Bij een waakhond moet je daarom aannemelijk kunnen maken dat de hond daadwerkelijk wordt ingezet voor de beveiliging van bijvoorbeeld:

• een bedrijfspand;

• een werkplaats of magazijn;

• een afgesloten bedrijfsterrein;

• machines en gereedschappen;

• handelsvoorraad of andere kostbare bezittingen.

  
  

Een hond die speciaal is aangeschaft en eventueel is getraind om een bedrijfsterrein te bewaken, heeft een duidelijke zakelijke functie. Zeker wanneer de hond voornamelijk op het bedrijfsterrein verblijft en daar onderdeel is van de beveiliging.

Wanneer is de hond waarschijnlijk privé?

Werk je vanuit huis en woont de hond gewoon bij het gezin? Dan wordt het een stuk lastiger om alle kosten zakelijk af te trekken.

Dat de hond ook aanslaat wanneer iemand het kantoor aan huis nadert, is meestal onvoldoende. De hond heeft dan waarschijnlijk vooral de functie van huisdier en bewaakt tegelijkertijd de privéwoning.

Voorbeelden waarbij de kosten waarschijnlijk niet of slechts gedeeltelijk aftrekbaar zijn:

• de hond woont en slaapt in de privéwoning;

• de hond wordt voornamelijk als gezelschapsdier gehouden;

• er is geen afzonderlijk bedrijfspand of bedrijfsterrein;

• de hond gaat buiten werktijd gewoon mee als gezinshond;

• je kunt de zakelijke beveiligingsfunctie niet onderbouwen.

  
  

Bij zowel zakelijk als privégebruik is alleen het aantoonbare zakelijke deel aftrekbaar. Een willekeurig percentage kiezen is niet voldoende. De verdeling moet passen bij de werkelijke situatie.

Welke kosten van een waakhond zijn aftrekbaar?

Wanneer de hond daadwerkelijk als zakelijke waakhond wordt ingezet, kunnen onder andere de volgende kosten geheel of gedeeltelijk zakelijk zijn:

• de aanschaf van de hond;

• hondenvoer;

• dierenartskosten en vaccinaties;

• een zakelijke hondenverzekering;

• training voor de bewakingsfunctie;

• een hondenhok, kennel of hondenren;

• riemen, halsbanden en andere noodzakelijke materialen;

• verzorgingskosten die betrekking hebben op de bedrijfshond.

  
  

Bewaar alle bonnetjes en facturen en laat deze waar mogelijk op naam van de onderneming zetten. Leg daarnaast vast waarom de hond nodig is, waar hij verblijft en op welke manier hij het bedrijf beveiligt.

De aanschaf direct aftrekken of afschrijven?

Een waakhond die meerdere jaren voor de onderneming wordt gebruikt, kan fiscaal een bedrijfsmiddel zijn. Kost de hond €450 of meer, dan kun je de aanschafprijs doorgaans niet volledig in één jaar aftrekken. Je verdeelt de aanschafkosten dan door middel van afschrijving over de verwachte gebruiksduur.

Kost een bedrijfsmiddel minder dan €450? Dan mogen de aanschafkosten normaal gesproken in één keer worden afgetrokken. Daarbij moet de hond natuurlijk nog steeds een aantoonbare zakelijke functie hebben.

Let op: dieren zijn uitgesloten van de investeringsaftrek. Over de aanschaf van een zakelijke waakhond krijg je daarom geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), ook niet wanneer de aanschafprijs aan de gebruikelijke voorwaarden voor de KIA voldoet.

Hoe zit het met de btw?

De btw over de aanschaf en verzorging van een zakelijke waakhond kan aftrekbaar zijn wanneer:

• je ondernemer bent voor de btw;

• je btw-belaste prestaties verricht;

• je een correcte factuur met btw hebt;

• de uitgaven daadwerkelijk zakelijk zijn.

  
  

Wordt de hond ook privé gebruikt? Dan mag je de btw alleen aftrekken voor zover de kosten betrekking hebben op het zakelijke gebruik.

Koop je de hond van een particulier? Dan staat er normaal gesproken geen btw op de aankoop en valt er dus ook niets terug te vragen.

Doe je mee aan de kleineondernemersregeling (KOR)? Dan kun je geen btw over de aanschaf en andere kosten van de hond terugvragen.

Betalen vanuit de zaak is niet voldoende

Een betaling vanaf de zakelijke bankrekening maakt een uitgave nog niet automatisch zakelijk. Vooral bij een eenmanszaak bestaat juridisch geen volledige scheiding tussen jou en de onderneming.

De werkelijke functie van de hond is daarom doorslaggevend. Kun je niet aantonen dat de hond wordt ingezet voor de beveiliging van de onderneming? Dan kan de Belastingdienst de uitgaven als privékosten aanmerken. De kosten zijn dan niet aftrekbaar van de winst.

Veel gestelde vragen

Mag je hondenvoer zakelijk aftrekken?

Ja, maar alleen wanneer het voer bestemd is voor een hond die aantoonbaar een zakelijke functie heeft. Wordt de hond ook privé gehouden? Dan is alleen het zakelijke deel van de kosten aftrekbaar.

Kan een gezinshond ook een bedrijfshond zijn?

Dat kan in theorie, maar je moet het zakelijke gebruik goed kunnen onderbouwen. Wanneer de hond voornamelijk als huisdier wordt gehouden, zijn de kosten niet volledig zakelijk aftrekbaar. Alleen af en toe blaffen naar een bezoeker is onvoldoende.

Krijg je investeringsaftrek voor een waakhond?

Nee. Dieren zijn uitgesloten van de investeringsaftrek. Je kunt daarom geen KIA aanvragen over de aanschaf van een waakhond. De aanschafkosten kunnen onder voorwaarden wel als zakelijke kosten worden verwerkt of over meerdere jaren worden afgeschreven.

Conclusie: mag een waakhond op de zaak?

Ja, een waakhond kan onder voorwaarden op de zaak worden gezet. De hond moet dan wel aantoonbaar een echte beveiligingsfunctie binnen de onderneming hebben.

Bij een afzonderlijk bedrijfspand, magazijn of bedrijfsterrein is dat meestal gemakkelijker te onderbouwen dan bij een kantoor aan huis. Is de hond tegelijkertijd een gezinshond? Dan zijn de kosten niet automatisch volledig aftrekbaar en moet je het privédeel buiten de zakelijke kosten houden.

Twijfel je of jouw bedrijfshond voldoende zakelijk wordt ingezet? Laat de situatie dan vooraf beoordelen. Zo voorkom je dat de kosten tijdens een belastingcontrole alsnog worden afgewezen.