KOR aanmelden voor 1 januari 2027: deadline 3 december
KOR aanmelden voor 1 januari 2027? Dan moet je op tijd beslissen. Voor ondernemers die per kwartaal btw-aangifte doen, noemt de Belastingdienst 3 december 2026 als uiterste datum waarop de aanmelding binnen moet zijn.
De KOR kan je btw-administratie eenvoudiger maken, maar is niet automatisch voordelig. Je berekent geen btw aan klanten, doet meestal geen reguliere btw-aangifte en mag ook geen btw op kosten en investeringen terugvragen. Controleer daarom niet alleen de deadline, maar ook het financiële effect.
In dit artikel lees je welke voorwaarden gelden, hoe je je aanmeldt en welke aandachtspunten belangrijk zijn voordat je kiest voor de KOR per 1 januari 2027.
KOR aanmelden voor 1 januari 2027: wat is de deadline?
De Belastingdienst heeft tijd nodig om een KOR-aanmelding te verwerken. De hoofdregel is dat je aanmelding uiterlijk vier weken vóór de gewenste ingangsdatum binnen moet zijn.
Doe je per kwartaal btw-aangifte en wil je starten op 1 januari 2027? Meld je dan uiterlijk 3 december 2026 online aan in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Komt de aanmelding later binnen, dan kan de KOR voor een kwartaalaangever pas vanaf een volgend kwartaal ingaan.
Je ontvangt volgens de Belastingdienst binnen acht weken een brief met de definitieve ingangsdatum. Blijven er ondertussen btw-aangiften voor je klaarstaan? Dien die dan gewoon in totdat de ingangsdatum definitief is bevestigd.
Wat is de kleineondernemersregeling?
De KOR is een vrijstelling voor de btw. De regeling is bedoeld voor in Nederland gevestigde ondernemers met een beperkte omzet. De rechtsvorm is niet doorslaggevend: onder meer een eenmanszaak, vof, stichting, vereniging of bv kan de regeling gebruiken als aan de voorwaarden wordt voldaan.
De KOR is geen vrijstelling voor inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Je blijft je opbrengsten en kosten verwerken voor de winstbelasting. Alleen de btw-behandeling van je leveringen en diensten verandert.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen?
Voor deelname moet je onderneming in Nederland zijn gevestigd. Daarnaast mag je omzet niet hoger zijn dan € 20.000 per kalenderjaar. De Belastingdienst kijkt naar het kalenderjaar waarin je de KOR wilt gebruiken én naar het kalenderjaar daarvoor.
Voor een start per 1 januari 2027 controleer je dus of je relevante omzet in 2026 binnen de grens blijft. Ook de omzet van 2027 moet naar verwachting maximaal € 20.000 zijn. Bij de beoordeling tellen omzetposten volgens de KOR-regels mee; btw die je vóór deelname aan klanten berekent, hoort niet bij de omzetgrens.
Heb je binnen één onderneming meerdere btw-subnummers of activiteiten? Dan tel je de relevante omzet daarvan bij elkaar op. Je kunt niet voor de ene activiteit wel en voor de andere activiteit niet voor de KOR kiezen. De keuze geldt per ondernemer.
Wat verandert er als je meedoet met de KOR?
Vanaf de definitieve ingangsdatum bereken je geen btw meer aan je klanten over prestaties die onder de KOR vallen. Zet je toch een factuur op, dan vermeld je geen btw-bedrag en geef je aan dat een btw-vrijstelling van toepassing is.
Je doet normaal gesproken geen periodieke btw-aangifte meer. In bijzondere situaties kan toch een incidentele aangifte nodig zijn, bijvoorbeeld bij bepaalde transacties met het buitenland. De bestaande blog over KOR en verlegde btw bij buitenlandse diensten legt uit waarom de KOR niet iedere btw-verplichting uitsluit.
Tegelijk vervalt je recht op aftrek van voorbelasting. De btw op zakelijke kosten, abonnementen en investeringen wordt daardoor onderdeel van je kostprijs. Dat nadeel kan aanzienlijk zijn wanneer je in 2027 een laptop, machine, verbouwing of andere grote investering plant.
Wanneer kan de KOR financieel interessant zijn?
De regeling kan aantrekkelijk zijn als je weinig kosten met btw hebt en vooral levert aan particulieren of organisaties die zelf geen btw kunnen aftrekken. Je kunt dan mogelijk een eenvoudiger administratie voeren of je prijsstelling aanpassen zonder btw aan de klant te berekenen.
Werk je vooral voor btw-ondernemers? Dan maakt de btw op jouw factuur voor de klant vaak weinig verschil, omdat de klant die btw kan aftrekken. Voor jou blijft het verlies van btw-aftrek op eigen kosten wel bestaan. In zo’n situatie is de KOR niet vanzelfsprekend voordelig.
Kijk ook naar investeringen die je al hebt gedaan. Door de overstap van belaste prestaties naar vrijgestelde prestaties kan in sommige gevallen een herziening van eerder afgetrokken btw spelen. Laat dit vooraf controleren als er in eerdere jaren grotere investeringen zijn geweest.
Zo meld je je online aan
Aanmelden doe je in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je moet eerst als btw-ondernemer geregistreerd zijn en de brief met je omzetbelastingnummer en btw-identificatienummer hebben ontvangen. Een nieuwe ondernemer kan de KOR dus niet afronden voordat die registratie rond is.
Controleer je omzet over 2026 en maak een realistische omzetprognose voor 2027.
Beoordeel je klantenmix, zakelijke kosten en geplande investeringen.
Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk en open de KOR-aanmelding.
Verzend de aanmelding uiterlijk 3 december 2026 als je per kwartaal aangifte doet en per 1 januari 2027 wilt starten.
Bewaar de bevestiging en later ook de brief met de definitieve ingangsdatum.
Zolang je nog btw-aangiften ziet, blijf je die tijdig indienen. Gebruik de controlepunten uit onze uitleg over de btw-aangifte en betaling zolang de KOR nog niet definitief is ingegaan.
Wat als je omzet in 2027 boven € 20.000 komt?
Zodra je omzet in één kalenderjaar boven € 20.000 uitkomt, vervalt de KOR onmiddellijk. Ook de levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt, valt volledig buiten de vrijstelling. Over die prestatie moet je dus volgens de normale regels btw berekenen.
Je meldt de overschrijding direct in Mijn Belastingdienst Zakelijk en past vanaf dat moment de gewone btw-regels toe. Na beëindiging geldt een uitsluitingsperiode: de rest van het kalenderjaar waarin je bent afgemeld en het daaropvolgende kalenderjaar kun je niet opnieuw deelnemen.
Twee praktische voorbeelden
Voorbeeld 1: weinig kosten en vooral particuliere klanten
Een zzp’er verwacht in 2027 € 16.000 omzet, heeft weinig zakelijke kosten en werkt vrijwel uitsluitend voor particulieren. Geen btw hoeven berekenen kan commercieel aantrekkelijk zijn. Als ook de omzet van 2026 binnen de grens blijft, kan aanmelden voor de KOR logisch zijn.
Voorbeeld 2: grote investering gepland
Een ondernemer verwacht € 18.000 omzet, maar wil begin 2027 apparatuur van € 12.100 inclusief 21% btw kopen. Bij deelname aan de KOR kan de € 2.100 btw niet als voorbelasting worden teruggevraagd. Dat nadeel kan zwaarder wegen dan de administratieve vereenvoudiging.
Conclusie
Wil je de KOR per 1 januari 2027 gebruiken en doe je per kwartaal btw-aangifte? Zorg dan dat je aanmelding uiterlijk 3 december 2026 binnen is. Controleer eerst de omzetgrens van € 20.000, je klanten, kosten, investeringen en eventuele herziening van eerder afgetrokken btw.
De KOR is vooral een keuze met financiële gevolgen, niet alleen een administratieve besparing. Twijfel je of deelname gunstig is? Plan een gratis kennismaking. Dan bekijken we de keuze aan de hand van jouw omzet en plannen voor 2027.
Veelgestelde vragen
Wat is de deadline voor de KOR per 1 januari 2027?
Voor ondernemers die per kwartaal btw-aangifte doen, moet de aanmelding uiterlijk 3 december 2026 bij de Belastingdienst binnen zijn. De algemene regel is uiterlijk vier weken vóór de gewenste ingangsdatum.
Mag ik btw terugvragen als ik de KOR gebruik?
Nee. Je berekent geen btw aan klanten, maar je mag de btw op zakelijke kosten en investeringen ook niet als voorbelasting aftrekken.
Geldt de KOR per activiteit of per onderneming?
De keuze geldt per ondernemer. Heb je meerdere activiteiten of btw-subnummers binnen dezelfde onderneming, dan pas je de KOR op alle onderdelen toe en tel je de relevante omzet bij elkaar op.
Opmerkingen