Denk je dat je met de KOR geen btw betaalt? Denk opnieuw.

KOR en btw bij buitenlandse diensten: wanneer moet je btw betalen?

Veel ondernemers kiezen voor de KOR om geen btw te hoeven rekenen en geen aangifte te doen. Maar bij inkopen uit het buitenland werkt dit anders.

Koop je bijvoorbeeld software, advertenties of diensten uit het buitenland? Dan krijg je vaak te maken met btw verlegd.

In dit artikel lees je wanneer je met de KOR tóch btw moet betalen, hoe btw verlegd werkt en waar je op moet letten.

Wat is de KOR?

De KOR (kleineondernemersregeling) is een regeling van de Belastingdienst voor ondernemers met een omzet tot €20.000 per jaar.

Als je gebruikmaakt van de KOR:

• breng je geen btw in rekening

• doe je geen btw-aangifte

• mag je geen btw aftrekken

  
  

Dit maakt de KOR aantrekkelijk, maar het heeft ook nadelen — vooral bij btw bij buitenlandse diensten.

Wat betekent btw verlegd?

Bij btw verlegd rekent de leverancier geen btw, maar wordt de btw naar jou verplaatst.

Dit zie je vaak bij:

• software en abonnementen uit het buitenland

• Facebook en Google advertenties

• freelancers of diensten uit het buitenland

• online tools en platforms

  
  

Op de factuur staat dan: “btw verlegd”

Dit betekent dat jij zelf de btw moet aangeven in Nederland.

Hoe werkt btw verlegd zonder KOR?

Normaal gesproken werkt btw verlegd als volgt:

• je geeft de btw aan (bijvoorbeeld 21%)

• je trekt dezelfde btw weer af

  
  

Resultaat: je betaalt geen btw

Daarom merk je hier als ondernemer meestal weinig van.

KOR en btw verlegd: hoe zit dat?

Bij de combinatie KOR en btw verlegd ontstaat een belangrijk verschil.

Je moet de btw wél aangeven maar je mag deze niet aftrekken

Hierdoor betaal je de btw zelf

Dit is precies waarom veel ondernemers verrast worden bij KOR en btw buitenland.

Waarom moet je bij KOR toch btw betalen?

Dit is de kern van het probleem.

Bij btw verlegd zegt de Belastingdienst:

“De leverancier rekent geen btw, jij moet dit zelf doen”

Normaal is dat geen probleem, omdat je de btw ook weer mag aftrekken.

Maar bij de KOR:

Heb je geen recht op btw-aftrek

Wat betekent dit concreet?

• Je bent verplicht om btw aan te geven (btw verlegd)

• Je mag deze btw niet terugvragen (KOR)

  
  

Resultaat: je betaalt de btw zelf

Simpel uitgelegd

De KOR haalt je uit het normale btw-systeem maar bij btw verlegd bij buitenlandse diensten word je daar tijdelijk weer in teruggetrokken — zonder de voordelen.

Voorbeeld: btw verlegd bij buitenlandse diensten

Je koopt software uit het buitenland voor €1.000.

• Btw wordt verlegd

• Nederlandse btw: 21% = €210

  
  

Zonder KOR:

• €210 aangeven

• €210 aftrekken

  
  

  €0 kosten

  
  

Met KOR:

• €210 aangeven

• €0 aftrekken

  
  

  €210 betalen

  
  

Wanneer is de KOR nadelig?

De KOR is niet altijd voordelig, vooral niet als je:

• veel software of tools uit het buitenland gebruikt

• werkt met online advertenties

• diensten inkoopt van buitenlandse partijen

• actief bent in een online business

  
  

In deze situaties krijg je te maken met btw verlegd KOR, waardoor je btw moet betalen.

Conclusie

De KOR lijkt simpel, maar kan onverwachte kosten veroorzaken. Vooral bij KOR en inkopen uit het buitenland kun je te maken krijgen met btw die je zelf moet betalen.

Bij de KOR ben je vrijgesteld van btw, maar niet van btw-verplichtingen in alle situaties. Bij btw verlegd blijf je namelijk verantwoordelijk voor het afdragen van btw, zonder dat je deze kunt terugvragen.