Is een massage aftrekbaar na een zware werkweek?

Na een lange werkweek zit je nek vast, voelen je schouders zwaar aan en kan je rug wel wat aandacht gebruiken. Je plant een massage en vraagt je af: is een massage aftrekbaar als zzp’er wanneer de klachten door mijn werk zijn ontstaan?

Het klinkt logisch, maar fiscaal werkt het meestal anders. Een gewone ontspanningsmassage of sportmassage wordt doorgaans gezien als een privé-uitgave. Ook als je na een drukke werkweek hard aan die massage toe bent.

Is een massage aftrekbaar als zzp’er?

Het korte antwoord is: meestal niet.

Als ondernemer mag je kosten aftrekken die je maakt voor de zakelijke belangen van jouw onderneming. Uitgaven met een overwegend persoonlijk karakter zijn niet aftrekbaar. De Belastingdienst noemt persoonlijke verzorging en kosten in verband met de gezondheid als voorbeelden van kosten die je niet van de winst mag aftrekken.

Een ontspanningsmassage, sportmassage of wellnessbehandeling valt normaal gesproken in deze privécategorie. Dat geldt ook wanneer je:

• veel uren achter een computer werkt;

• zwaar lichamelijk werk verricht;

• stress ervaart door jouw onderneming;

• na een drukke periode last hebt van jouw nek, rug of schouders;

• door de massage beter denkt te kunnen werken.

  
  

De massage kan natuurlijk goed voor je zijn, maar dat maakt de uitgave nog niet zakelijk. Hetzelfde geldt meestal voor fitnesskosten en een personal trainer: fitter en energieker werken levert op zichzelf nog geen zakelijke aftrekpost op.

Maar mijn klachten zijn door het werk ontstaan

Dit is het punt waar veel ondernemers over twijfelen. Zonder jouw werkzaamheden had je misschien minder rugpijn of stress gehad. Toch is alleen een verband met jouw werk meestal niet voldoende.

Je hebt als privépersoon namelijk ook voordeel van de behandeling. Jouw lichaam is geen bedrijfsmiddel en herstel, ontspanning en persoonlijke gezondheid behoren in beginsel tot de privésfeer. Het persoonlijke karakter van de massage overheerst daarom meestal.

Vergelijk het met een bezoek aan de kapper. Een verzorgd uiterlijk kan belangrijk zijn voor afspraken met klanten, maar de knipbeurt blijft doorgaans een privé-uitgave. In onze blog over de vraag of de kapper aftrekbaar is als ondernemer lees je daar meer over. Bij een gewone massage geldt in grote lijnen hetzelfde.

Mag je de btw op een massage terugvragen?

Is de massage privé, dan mag je ook de eventueel berekende btw niet als voorbelasting aftrekken. Betaal je de massage per ongeluk met jouw zakelijke rekening? Boek de betaling dan als een privéopname en niet als zakelijke kosten.

De betaalrekening bepaalt namelijk niet of een uitgave zakelijk of privé is. Het doel en het karakter van de uitgave zijn bepalend.

Wanneer kan een behandeling mogelijk wel aftrekbaar zijn?

Er is een verschil tussen een ontspanningsmassage en een medische behandeling. Is de massage onderdeel van een behandeling door bijvoorbeeld een fysiotherapeut? Dan kan er onder voorwaarden sprake zijn van specifieke zorgkosten in jouw persoonlijke aangifte inkomstenbelasting.

Dit is dus geen zakelijke kost van jouw onderneming. Bovendien gelden er voorwaarden. Zo moet de behandeling verband houden met ziekte of invaliditeit, mag je geen vergoeding kunnen krijgen en geldt voor specifieke zorgkosten een inkomensafhankelijke drempel. Alleen het aftrekbare deel boven die drempel levert mogelijk belastingaftrek op.

Een rekening van een gewone masseur is daarom niet automatisch een aftrekbare zorgpost. Kijk altijd naar de behandelaar, het medische karakter van de behandeling en de overige voorwaarden.

Hoe zit het met een stoelmassage voor personeel?

Voor werkgevers kan de situatie anders zijn. Laat een werkgever op de werkplek stoelmassages verzorgen voor werknemers, dan kunnen de kosten in beginsel personeelskosten zijn.

Voor de loonbelasting moet vervolgens worden beoordeeld hoe de massage wordt behandeld. Een stoelmassage die op de werkplek wordt aangeboden, kan onder voorwaarden op nihil worden gewaardeerd. Een algemene massage valt sinds 2022 echter niet automatisch onder de gerichte vrijstelling voor arbovoorzieningen.

Die arbovrijstelling kan in een specifieke situatie wel van toepassing zijn wanneer de werkgever na een individuele beoordeling aannemelijk maakt dat er een werkgerelateerd gezondheidsrisico bestaat en de voorziening direct samenhangt met de verplichtingen uit de Arbowet. Een advies van de bedrijfsarts kan daarbij een belangrijke aanwijzing zijn.

Voldoet de massage niet aan de voorwaarden voor een nihilwaardering of gerichte vrijstelling? Dan kan de werkgever mogelijk gebruikmaken van de vrije ruimte van de werkkostenregeling. De precieze verwerking hangt af van de manier waarop en de plaats waar de massage wordt aangeboden.

En als je een DGA bent?

Heb je een bv en laat je de bv jouw massage betalen? Dan is de massage niet automatisch belastingvrij of zakelijk omdat je op de loonlijst van jouw eigen bv staat.

Een gewone privé- of wellnessmassage kan bijvoorbeeld worden verwerkt als loon, een privébetaling via de rekening-courant of, afhankelijk van de omstandigheden, een uitdeling. Alleen wanneer de massage deel uitmaakt van een echte personeelsvoorziening en aan de fiscale voorwaarden voldoet, kan een andere behandeling mogelijk zijn.

Alleen de factuur op naam van de bv zetten is dus niet voldoende.

Praktische voorbeelden

Situatie	Zakelijk aftrekbaar?
Een zzp’er boekt na een drukke week een ontspanningsmassage	Nee, privé-uitgave
Een ondernemer neemt een sportmassage na rugklachten	Meestal niet, privé-uitgave
Een fysiotherapeut voert een medisch noodzakelijke behandeling uit	Mogelijk als specifieke zorgkosten in de privéaangifte, niet als ondernemingskosten
Een werkgever organiseert stoelmassages op de werkplek	Mogelijk als personeelskosten; de loonbelastingregels moeten apart worden beoordeeld
Een DGA laat een wellnessmassage door de bv betalen	Niet automatisch belastingvrij; vaak loon, rekening-courant of een andere privéverwerking

Conclusie: is een massage aftrekbaar?

Een massage na een zware werkweek is voor een zzp’er of ondernemer meestal niet aftrekbaar. Ontspanning, herstel en persoonlijke gezondheid hebben doorgaans een overwegend privékarakter. Dat de massage prettig is, werkgerelateerde klachten vermindert of ervoor zorgt dat je maandag weer fris begint, verandert deze hoofdregel niet.

Gaat het om een medische behandeling of een stoelmassage voor personeel? Dan kunnen andere regels gelden. Bewaar de factuur en laat bij twijfel vooraf beoordelen hoe je de kosten en eventuele btw moet verwerken. Zo voorkom je dat een ontspannen uurtje later alsnog fiscale hoofdpijn veroorzaakt.

Wil je weten of een uitgave zakelijk of privé is? Plan een gratis kennismaking met Paper Trail Administratie. Wij kijken graag met je mee.