Is een fles champagne voor een klant aftrekbaar?
Bijgewerkt op: 4 sep
Een mooie samenwerking vieren, een klant bedanken of iemand feliciteren met een zakelijk succes: een fles champagne is een populair relatiegeschenk. Maar mag je de kosten daarvan ook aftrekken?
Het korte antwoord is: ja, wanneer het cadeau een duidelijk zakelijk doel heeft. Toch is een fles champagne meestal niet volledig aftrekbaar. Daarnaast gelden voor de inkomstenbelasting en de btw verschillende regels.
Wanneer is een fles champagne voor een klant aftrekbaar?
Om de kosten als zakelijke uitgave te verwerken, moet je aannemelijk kunnen maken dat je de fles vanwege een zakelijke relatie hebt gegeven. Denk bijvoorbeeld aan:
Een klant bedanken voor een langdurige samenwerking.
Een nieuwe overeenkomst of succesvolle opdracht vieren.
Een relatie feliciteren met de opening van een bedrijfspand.
Een klant een eindejaarsgeschenk geven.
Geef je de fles aan een vriend of familielid zonder duidelijke zakelijke reden? Dan zijn het privékosten en is aftrek niet toegestaan.
Bewaar daarom niet alleen de factuur, maar noteer ook aan wie je het cadeau hebt gegeven en wat de zakelijke aanleiding was.
Een relatiegeschenk is beperkt aftrekbaar
Een fles champagne valt onder drank en wordt doorgaans aangemerkt als een relatiegeschenk of representatiekosten. Dit zijn zogeheten gemengde kosten: uitgaven met zowel een zakelijk als een persoonlijk karakter.
Voor ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals veel eenmanszaken en vof’s, geldt in 2026 een drempel van €5.700. De kosten boven deze drempel zijn aftrekbaar. In plaats daarvan mag je kiezen om 80% van alle beperkt aftrekbare kosten af te trekken.
Voor ondernemers die vennootschapsbelasting betalen, zoals een bv, geldt bij toepassing van de procentuele methode een aftrek van 73,5%.
Voor veel kleinere ondernemers is de keuze voor 80% aftrek praktischer dan de drempelmethode. Welke methode voordeliger is, hangt af van het totaal aan gemengde kosten gedurende het jaar.
Voorbeeld: een fles van €60 exclusief btw
Je koopt een fles champagne van €60 exclusief btw voor een vaste klant. Je kunt aantonen dat het cadeau bedoeld is als bedankje voor een zakelijke samenwerking.
Wanneer je als ondernemer voor de inkomstenbelasting kiest voor de procentuele methode, is €48 aftrekbaar:
€60 × 80% = €48
De overige €12 is niet aftrekbaar van de winst. Heb je een bv en gebruik je de procentuele methode, dan is €44,10 aftrekbaar:
€60 × 73,5% = €44,10
Mag je de btw aftrekken?
Voor de btw geldt een aparte regeling. Je kijkt naar het totale bedrag dat je gedurende het boekjaar aan dezelfde klant of relatie hebt besteed.
Blijven alle giften en relatiegeschenken samen op of onder €227 exclusief btw per ontvanger per jaar? Dan mag je de btw in beginsel aftrekken, voor zover jouw onderneming btw-belaste omzet heeft.
Kom je boven €227 uit en zou de ontvanger bij eigen aanschaf minder dan 30% van de btw kunnen aftrekken? Dan is de btw-aftrek uitgesloten. Bij een fles champagne die de klant privé ontvangt, zal daarvan doorgaans sprake zijn.
Let op: de grens van €227 geldt per ontvanger en voor alle geschenken samen. Geef je dezelfde klant later nog een kerstpakket of ander cadeau, dan moet je die bedragen bij elkaar optellen.
Wat moet je in de administratie bewaren?
Bewaar voor ieder relatiegeschenk:
De aankoopfactuur.
De naam van de klant of relatie.
De datum waarop het geschenk is gegeven.
De zakelijke reden voor het cadeau.
Het totaal van alle geschenken aan deze ontvanger gedurende het jaar.
Zo kun je bij vragen onderbouwen waarom de kosten zakelijk zijn en of de btw correct is verwerkt.
Conclusie
Een fles champagne voor een klant kan dus zakelijk aftrekbaar zijn, maar meestal niet volledig. Voor de inkomstenbelasting kun je doorgaans kiezen voor 80% aftrek of toepassing van de drempel.
Voor een bv geldt bij de procentuele methode 73,5%. Voor de btw moet je vooral de grens van €227 exclusief btw per ontvanger per jaar bewaken.
Het belangrijkste blijft dat het cadeau een aantoonbaar zakelijk doel heeft. Zonder zakelijke aanleiding verandert een feestelijke fles al snel in een privé-uitgave.
Twijfel je over de verwerking van relatiegeschenken of andere zakelijke kosten? Paper Trail Administratie helpt je graag om dit correct in jouw administratie en aangiften te verwerken.
Veel gestelde vragen
Is champagne met mijn bedrijfslogo volledig aftrekbaar?
Niet automatisch. Een logo kan het zakelijke karakter ondersteunen, maar het geschenk blijft meestal onder de regels voor relatiegeschenken en representatiekosten vallen.
Geldt de btw-grens van €227 per cadeau?
Nee. De grens geldt per ontvanger per boekjaar. Alle geschenken aan dezelfde klant of relatie worden bij elkaar opgeteld.
Mag ik champagne die ik zelf opdrink aftrekken?
Nee. Een fles voor privégebruik is geen zakelijke uitgave, ook niet wanneer je deze via de zakelijke rekening betaalt.
Opmerkingen