Waarom een aankoop boven €450 niet direct jouw winst verlaagt

Veel ondernemers denken dat wanneer zij een bedrijfsmiddel kopen van meer dan €450 (exclusief btw), zij dit bedrag direct volledig als kosten mogen aftrekken van de winst in het jaar van aanschaf. Dat is echter niet correct. 

Volgens de regels van de Belastingdienst geldt dat bedrijfsmiddelen van meer dan €450 exclusief btw niet direct volledig als kosten mogen worden geboekt. In plaats daarvan komen deze op de balans als bezit (activum) en moeten ze over meerdere jaren worden afgeschreven. 

Wat betekent afschrijven? 

Afschrijven betekent dat je de kosten van een investering verdeelt over de jaren waarin je het bedrijfsmiddel gebruikt. Het uitgangspunt is dat een investering meerdere jaren waarde oplevert voor je onderneming. 

De Belastingdienst stelt dat je afschrijft over: 

Aanschafwaarde – Restwaarde 

verdeeld over de economische levensduur van het bedrijfsmiddel. 

Belangrijk: het is dus niet de aankoop zelf die in het eerste jaar je winst verlaagt, maar alleen de jaarlijkse afschrijving. 

Voorbeeld: investering van €1.000 

Stel: 

• Aanschafprijs: €1.000 (excl. btw) 

• Restwaarde na 5 jaar: €200 

• Levensduur: 5 jaar 

• 
  

Stap 1: Bereken het af te schrijven bedrag 

€1.000 – €200 = €800 

Dit is het bedrag dat je mag afschrijven. 

Stap 2: Verdeel over de gebruiksjaren 

€800 ÷ 5 jaar = €160 per jaar 

Gevolg voor je winst 

In het eerste jaar mag je dus niet €1.000 van je winst aftrekken, maar slechts €160. 

Het bedrijfsmiddel komt voor €1.000 op de balans te staan. Elk jaar wordt de boekwaarde verlaagd met €160, totdat na 5 jaar de restwaarde van €200 overblijft. 

Waarom is dit belangrijk? 

Dit voorkomt dat ondernemers hun winst in één jaar sterk verlagen door grote aankopen. De kosten worden eerlijk verdeeld over de jaren waarin het bedrijfsmiddel wordt gebruikt. 

Wat zegt de Belastingdienst hierover? 

De Belastingdienst geeft aan dat: 

• Bedrijfsmiddelen boven €450 exclusief btw moeten worden geactiveerd. 

• Je moet afschrijven over de economische levensduur. 

• Je rekening moet houden met een restwaarde. 

• Je niet verder mag afschrijven dan tot de restwaarde. 

• 
  

Conclusie 

Een investering boven €450 (excl. btw) verlaagt je winst niet direct volledig in het jaar van aanschaf. Alleen de jaarlijkse afschrijving is aftrekbaar van de winst. 

In het voorbeeld van €1.000 betekent dat: 

• Geen €1.000 kosten in jaar 1 

• Maar €160 afschrijvingskosten per jaar 

Een goed begrip van afschrijvingen voorkomt verrassingen bij het bepalen van je winst en belastingdruk.