10 niet-aftrekbare kosten voor ondernemers in 2026

Als ondernemer maakt u allerlei kosten voor uw bedrijf. Toch betekent een betaling vanaf de zakelijke rekening niet automatisch dat de uitgave aftrekbaar is. Alleen kosten met een duidelijk zakelijk karakter mogen van de winst worden afgetrokken. Privékosten zijn niet aftrekbaar en bij gemengde kosten mag u meestal alleen het zakelijke gedeelte verwerken.

Welke zakelijke kosten mag u wel en niet aftrekken? Hieronder staan tien niet-aftrekbare kosten waarvan ondernemers regelmatig denken dat ze zakelijk zijn.

1. Normale kleding

Een nette broek, blouse of jas die u tijdens klantafspraken draagt, blijft gewone kleding. Deze kosten zijn niet aftrekbaar, ook niet wanneer u de kleding speciaal voor uw werk koopt.

Kleding is alleen aftrekbaar wanneer deze vrijwel uitsluitend geschikt is voor het werk, zoals een uniform of overall. Kleding die ook privé kan worden gedragen, moet voorzien zijn van een bedrijfslogo van minimaal 70 cm².

2. De kapper en persoonlijke verzorging

Een verzorgd uiterlijk kan belangrijk zijn voor uw onderneming. Toch zijn kosten voor de kapper, schoonheidsspecialist, cosmetica en andere persoonlijke verzorging normaal gesproken niet aftrekbaar.

Het persoonlijke karakter van deze uitgaven weegt zwaarder dan het zakelijke belang. Dit geldt meestal ook wanneer u veel klantcontact hebt, optredens verzorgt of regelmatig op sociale media verschijnt.

3. Een werkplek in huis

Veel ondernemers denken dat zij automatisch een deel van de huur, hypotheek, energie en inrichting mogen aftrekken wanneer zij thuiswerken. In de meeste situaties is dit niet toegestaan.

De werkruimte moet meestal zelfstandig zijn, bijvoorbeeld met een eigen ingang en sanitaire voorzieningen. Een bureau in de woonkamer of een als kantoor ingerichte slaapkamer voldoet doorgaans niet.

4. Het telefoonabonnement thuis

Een privételefoonabonnement thuis is niet aftrekbaar. Afzonderlijke zakelijke gesprekskosten kunnen wel aftrekbaar zijn wanneer u deze kunt aantonen.

Hebt u een apart zakelijk telefoonabonnement? Dan zijn de zakelijke kosten daarvan in principe wel aftrekbaar. Bij gemengd gebruik moet u rekening houden met het privédeel.

5. Alle kosten van uw privéauto

Gebruikt u uw privéauto voor zakelijke ritten? Dan mag u niet de afzonderlijke kosten van brandstof, verzekering, onderhoud, parkeren en tol van uw winst aftrekken.

In 2026 mag u voor zakelijke ritten met een privévervoermiddel € 0,25 per kilometer aftrekken. In dit bedrag zijn de autokosten al verwerkt. Woon-werkverkeer geldt voor ondernemers voor de inkomstenbelasting als zakelijke kilometers.

6. Verkeersboetes en andere geldboetes

Verkeersboetes en andere geldboetes zijn fiscaal niet aftrekbaar. Dit geldt ook wanneer u onderweg was naar een klant of de overtreding plaatsvond met een auto van de zaak.

Een zakelijke aanleiding maakt een wettelijk niet-aftrekbare boete dus niet alsnog aftrekbaar.

7. Een opleiding voor een nieuw beroep

Een cursus of opleiding is niet altijd aftrekbaar. Kosten voor het onderhouden en bijwerken van bestaande vakkennis kunnen zakelijke kosten zijn.

Volgt u een opleiding om nieuwe kennis te verkrijgen of een nieuw beroep te beginnen? Dan zijn deze kosten meestal niet aftrekbaar als zakelijke kosten. De grens tussen bestaande kennis onderhouden en nieuwe kennis verkrijgen kan lastig zijn.

8. Algemene boeken, kranten en tijdschriften

Vakliteratuur die rechtstreeks verband houdt met uw werkzaamheden is doorgaans aftrekbaar. Algemene boeken, kranten en tijdschriften zijn dat niet.

Een financieel vakblad voor een administratiekantoor kan bijvoorbeeld zakelijk zijn. Een algemene krant blijft meestal privé, ook wanneer u deze leest om op de hoogte te blijven van economische ontwikkelingen.

9. Uw dagelijkse lunch en boodschappen

Iedereen moet eten en drinken. Uw dagelijkse lunch, boodschappen en koffie voor eigen gebruik zijn daarom privé-uitgaven. Thuiswerken of eten tijdens werktijd maakt deze kosten niet zakelijk.

Bij een zakelijke lunch met een klant gelden andere regels. Ook dan zijn de kosten en de btw echter niet altijd volledig aftrekbaar.

10. Zakendiners en relatiegeschenken

Zakendiners, representatiekosten en bepaalde relatiegeschenken kunnen een zakelijk doel hebben, maar zijn vaak slechts gedeeltelijk aftrekbaar.

Ondernemers voor de inkomstenbelasting kunnen in 2026 kiezen voor een drempel van € 5.700 of voor aftrek van 80% van deze kosten. Voor de vennootschapsbelasting geldt bij toepassing van het vaste percentage een aftrek van 73,5%. De btw op eten en drinken in een horecagelegenheid is meestal niet aftrekbaar.

Veel gestelde vragen over niet-aftrekbare kosten

Welke kosten zijn niet aftrekbaar voor ondernemers?

Kosten met een overwegend privékarakter zijn niet aftrekbaar. Denk aan normale kleding, persoonlijke verzorging, privéboodschappen en geldboetes. Sommige zakelijke kosten, zoals representatiekosten en relatiegeschenken, zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar.

Mag ik de btw aftrekken wanneer de kosten niet aftrekbaar zijn?

Bij echte privé-uitgaven mag u de btw niet aftrekken. Bij zakelijke kosten kunnen voor de btw andere beperkingen gelden dan voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Kijk daarom altijd afzonderlijk naar de aftrekbaarheid van de kosten en de btw.

Wat gebeurt er als ik privékosten zakelijk boek?

Privékosten mogen uw fiscale winst niet verlagen. Ze moeten daarom uit de zakelijke kosten worden gehaald en bij een eenmanszaak meestal als privéonttrekking worden verwerkt. Eventueel afgetrokken btw moet ook worden gecorrigeerd.

Conclusie

Kosten die nuttig zijn voor uw onderneming zijn niet automatisch fiscaal aftrekbaar. Het werkelijke doel van de uitgave is doorslaggevend, niet de rekening waarmee u betaalt of de naam die op de factuur staat.

Twijfelt u of een uitgave zakelijk, privé of gedeeltelijk aftrekbaar is? Controleer dit voordat u de kosten en btw verwerkt. Zo voorkomt u correcties bij uw btw-aangifte of aangifte inkomstenbelasting.